新型冠狀病毒肺炎(新冠肺炎，COVID-19)疫情肆虐日本，因政府要求民眾待在家裡避免外出、企業暫停營業，導致許多民眾收入銳減。
為了因應新冠肺炎造成的經濟損失，日本政府制定一系列短期和長期的財政支援措施以幫助民眾和公司企業紓困，其中最廣為人知的是每人發放10萬日元紓困的「特別定額給付金」。
幫助受新冠病毒影響財務的個人和法人納稅人，日本政府還於4月30日頒布了《緊急稅收措施法》的稅費減免優惠。
一年納稅寬限期特例
對象：個人和法人
對於收入銳減的個人和法人，可以將繳納期間為2020年2月起至2021年1月止的所有國稅(所得稅、法人稅和消費稅)，可在無擔保和無滯納金的情況下延期一年納稅。
要獲准一年納稅寬限期的條件是，因受新冠病毒影響，(法人或個人)普通收入自今年2月以來已超過一個月以上比去年同期減少20%以上，因此難以履行納稅義務。普通收入包括公司銷售業績、個人事業收入、薪資收入和房地產租金收入。
擴大住宅貸款餘額的減稅優惠
對象：以住宅貸款興建或購買新房屋的人
有關日本房主可享受的稅收減免的概述，請參閱以下文章：
- 日本政府如何為購屋者提供稅金扣除優惠和現金回饋津貼：2019年消費稅提高後各項買屋獎勵措施
- 日本不動產相關稅金指南
如果您在日本貸款興建或購買新房屋，現行的「住宅ローン減税」允許正在償還房屋貸款的屋主可從該年度所得稅和住民稅等稅金中扣除該年終尚未償還完的貸款餘額的1%。
要獲得此項減稅優惠的資格是，必須在房屋竣工或買賣交易完成的六個月內搬入新房屋。為了維持房地產買賣市場買氣，去年10月消費稅調漲時，政府還允許在2020年12月31日之前入住新屋的購房者的扣除優惠期間可拉長為13年(此項優惠通常為10年，可再延長3年)。
但由於日本全國的新冠病毒對策導致許多房屋建設工程延誤，導致一些購房者可能無法在今年12月31日前搬進新家。因此，在滿足某些要求的情況下，政府將特例讓入住日期的最後期限延長至2021年12月31日。
因新冠病毒對策而取消的活動門票可抵稅
對象：個人和法人
此項抵稅旨在減輕活動主辦單位和收入損失，以及購買了因新冠病毒對策而被取消的活動門票的人提供一些稅收減免。
如果您已經購買了被取消的活動的門票並選擇放棄該門票的現金退款，則該筆款項可被視同捐款扣除額，從所得稅中最高可扣除20萬日元的稅款。如您要申請此項減免，活動主辦單位必須先代您向文化廳申請稅金控除証明並將證明寄給您。然後在確定申告的時候將其附加到您的所得稅報稅文件中以進行扣除。
提供給中小企業的稅費減免優惠
如果您在日本擁有一家中小型企業，則可享以下4月30日頒布的《緊急稅收措施法》的稅費減免優惠措施。
中小企業虧損結轉退稅
對象：中小企業
對於資本額1億日元以下的中小型公司，去年申報提交青色申告時為盈利，但今年由於受新冠病毒影響而虧損的情況，部分虧損可從去年繳納的法人稅中退還，日文稱「損金の繰り戻しによる還付」。
作為今年的緊急紓困特例，資本額1億日元以上10億日元以下的小公司也可以使用此措施彌補虧損得到退款。
支援中小企業引進遠程工作
對象：中小企業
此項減稅制度稱為「中小企業經營強化稅制」，旨在鼓勵中小企業引進並投資遠程工作的設備，例如視訊會議系統等。
對遠程工作相關設備進行資本投資的中小型企業可立即攤銷全部金額或從法人稅中扣除7%(資本額3,000萬日元以下的法人可從法人稅中扣除10%)。
選擇是否作為納稅企業
法人資本額為1000萬日元以上，或過去兩個季度的銷售額超過1000萬日元時，必須申報並繳納消費稅。不符合上述條件的中小企業可自行以選擇是否申報和納稅。
如要更改公司是否申報納稅，則需要在課稅期間(個人事業為日曆年度，法人為會計年度)開始之前提交選擇通知表。
根據緊急紓困特例，如果公司的銷售額大幅下降，則也允許在課稅期開始之後提交通知表。
如果您的公司的銷售額因業績銳減而低於採購額，那麼申報和繳納消費稅可能更有利。
特別貸款免徵印花稅
對象：申請新冠病毒相關貸款的企業
受到新冠病毒影響，申請無利息和無抵押的特別貸款的企業無需為其貸款契約書繳納印花稅。
固定資產稅減免
對象：擁有折舊資產的中小企業
因新冠病毒導致經營陷入困境並且擁有折舊資產(例如生產機器)或事業用不動產(例如辦公室、工廠和店舖)的中小企業，2021年度的固定資產稅和都市計畫稅得已減免，利率如下：
- 今年2月至10月，期間內有3個月的銷售額比去年同期減少30%以上、50%以下==>> 50%減免。
- 今年2月至10月，期間內有3個月的銷售額比去年同期減少50%以上==>> 100%全額免除。
資料來源：每日新聞2020年5月17日
封面照片：確定申告納稅申報表，iStock
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